Rachats ultérieurs dans le pilier 3a

publiée le 19.05.2025

Rachats ultérieurs dans le pilier 3a – de quoi s’agit-il ?

En effectuant des rachats ultérieurs dans le pilier 3a, les contribuables pourront rattraper les versements manquants des années précédentes. Cette solution est particulièrement avantageuse pour les personnes qui, pour des raisons financières ou autres, n’ont pas été en mesure de verser le montant maximal dans le pilier 3a certaines années. Grâce à cette nouvelle réglementation, elles pourront désormais rattraper les versements manqués.

À quelles conditions ?

• Seules les lacunes à partir de 2025 peuvent être comblées, pour autant qu'elles ne remontent pas à plus de dix ans.
• Les lacunes sont uniquement admissibles pour les années au cours desquelles des versements dans le pilier 3a auraient été possibles (revenu réalisé soumis à l'AVS).
• Les versements ultérieurs ne peuvent être effectués que si le montant maximal pour le pilier 3a de l’année en cours a déjà été versé. Le montant maximal des versements ultérieurs pouvant être versé durant une année est limité au montant maximal ordinaire en vigueur pour les salariés affiliés à une caisse de pension. Cela signifie p. ex. 7 258 CHF en 2025 (versement ultérieur limité à un montant annuel).
• Par lacune (une année), un seul versement ultérieur peut être effectué, ce qui signifie qu'une lacune ne peut pas être comblée sur plusieurs années.
• Les rachats ne sont pas autorisés si un retrait en capital a été perçu en lien avec des versements ordinaires autorisés cinq ans avant l'âge de référence.

Prenons un exemple pour illustrer le propos

Supposons qu'une personne n'ait pas effectué de versement dans le pilier 3a en 2025, en raison de frais immobiliers élevés et d'autres déductions fiscales. Sur le plan fiscal, le versement dans le pilier 3a aurait été moins intéressant cette année-là. En 2026, la situation financière de cette personne s'est toutefois améliorée et les déductions fiscales sont moins élevées. Dans ce cas, rattraper le versement manqué de l'année 2025 peut s'avérer particulièrement intéressant.

Conclusion

Pouvoir effectuer des rachats ultérieurs dans le pilier 3a est une option flexible et attrayante pour optimiser la prévoyance vieillesse et la planification fiscale. Les contribuables qui ont manqué des versements peuvent les rattraper (si les conditions sont respectées) et ainsi renforcer leur prévoyance tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. En qualité de proche conseiller, CORE vous accompagne dans la mise en œuvre optimale de cette nouvelle possibilité.

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Michael Münger

Associé, Chef d'équipe

Expert-comptable diplômé
Dipl. Economiste d’entreprise ESCEA

T +41 26 492 78 58
mim@core-partner.ch

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